我想请教下，我是个建筑企业，如果按照准则增值税纳税义务发生时间是收取工程进度款时间、开具发票时间、书面合同约定的收款时间三个时间较早的时间点的金额确认，企业所得税纳税义务发生时间是按照完工百分比法确认，这样的话收入的确认时间和金额不一致。
新企业会计准则是用合同结算借方确认企业所得税收入，贷方确认增值税收入，在报表上是合同资产或合同负债。是这样做的：
1、使用材料
借：合同履约成本
贷：原材料、应付职工薪酬等
2、结转成本
借：主营业务成本
贷：合同履约成本
3、企业所得税口径的收入（按照进度百分比乘以合同价款算出来的金额）
借：合同结算——收入结转
贷：主营业务收入
4、增值税口径的收入（按照开票金额或进度款金额）
借：应收账款
贷：合同结算——价款结算
应交税费——应交增值税（销项税额）
但我是小企业准则，并没有合同结算、合同资产、合同负债科目，该怎么做呢？如果确认收入那块直接抄录应收账款、主营业务收入和应交税费——应交增值税（销项税额）的金额，会有个增值税和企税收入确认的差异额，没有对应的会计科目啊。