假如公积金和社保总计是10000元，员工代扣代缴部分是2000元，分录如下
缴纳社保费或公积金时：
借：管理费用-社保费/公积金 8000（因为公司承担的费用只有8000）
：其他应收款/应付款--员工承担社保/公积金 2000
贷：应付职工薪酬--社保费/公积金或 银行存款 10000
如果贷方用的是应付职工薪酬--社保费/公积金 科目，还要做一步缴纳 社保费，只是在应付职工薪酬里把社保和公积金明细体现出来了，这一步可有可无，看公司的要求

计提工资很简单
借：管理费用--工资
销售费用---工资
生产成本---工资
制造费用--工资
贷：应付职工薪酬---工资

我们主要讲一下，发放工资的分录，很多新人朋友可能会被绕晕，我们举例来说明
现是计提
借：管理费用--工资 100000
贷：应付职工薪酬-工资 100000
注：社保公积金在员工工资里扣除2000（上面分录数据），个税 2000
发工资;
借：应付职工薪酬-工资 100000
贷：其他应收款/应付款--员工承担社保/公积 金 2000
：应交税费-应交个人所得税 2000
：银行存款 96000
其他应收款/应付款--员工承担社保/公积 金这个科目本身是一个中转科目，数据应该为零，因为缴纳社保和支付工资时间上的差异，它的科目余额应该是代扣代缴社保和公积金的数据，在本文中是2000 才对。

感谢楼主，正好解了我的惑，前几个月刚入职，我们公司真的很小就几个人，我还要做一些行政的事情。就想请问下楼主：我们公司有几个长期合作的外聘师傅搬货（并不是天天都有活干，大概一个月10来天吧）这种师傅的薪酬计什么科目以及，给他们付款公司财务流程是怎样的？现在就是老板偶尔拿一张纸来叫我记一下应付（好几个月的工时），攒多了一起结算。我应该记在当月里吗？

楼主你好，我又来提问题了，刚才老板拿给我两张刷卡的回单，没有经过出纳付的款，确实是公司的业务；有时候老板就直接把钱付了。像这种付款我需要做报销流程交到出纳那边然后出纳再打款给老板吗？

可以不用，直接做老板垫付

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