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2007年 应税所得额 1500+100可抵扣暂时性差异=1600
应交所得税 1600*33%=528
本期递延所得税确认 100*25%=25=-25（资产）
递延所得税余额=发生额 -25
所得税费用 1600*33%+（-25）=503
借：所得税费用 503
递延所得税资产 25
贷：应交税费-应交所得税 528
2008年 应税所得额 1000-100可抵扣暂时性差异转回+120可抵扣暂时性差异=1020
应交所得税 1020*25%=255
本期递延所得税确认 （120-100）*25%=5=-5（资产）
递延所得税余额=发生额+期初=-5+(-25)=30=-30
所得税费用 1020*25+(-5)=250
借：所得税费用 250
递延所得税资产 5
贷：应交税费-应交所得税 255
应交所得税 1600*33%=528
本期递延所得税确认 100*25%=25=-25（资产）
递延所得税余额=发生额 -25
所得税费用 1600*33%+（-25）=503
借：所得税费用 503
递延所得税资产 25
贷：应交税费-应交所得税 528
2008年 应税所得额 1000-100可抵扣暂时性差异转回+120可抵扣暂时性差异=1020
应交所得税 1020*25%=255
本期递延所得税确认 （120-100）*25%=5=-5（资产）
递延所得税余额=发生额+期初=-5+(-25)=30=-30
所得税费用 1020*25+(-5)=250
借：所得税费用 250
递延所得税资产 5
贷：应交税费-应交所得税 255
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6楼2013-06-30 17:24
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