中天机器人有限责任公司2023年12月发生了下列经纪业务：
（1）12月1日，向工商银行借入期限1年，利率为6%，金额为2000 000元的借款。借款已到账。
（2）12月3日，向高科设备厂购入一套模具，增值税专用发票显示的价款为600 000元，税额为78 000元，价税合计678 000元。货款已通过网上银行支付。
（3）12月5日，向加加电子芯片有限责任公司购入主机模块2000套（500元/套），增值税专用发票显示的价款为1000 000元，税额为130 000元，价税合计1130 000元。公司通过网银已将货款支付给加加电子芯片有限责任公司，主机模块已验收入库。
（4）12月6日，向晶晶电池有限责任公司购入锂电池2000块（400元/块），增值税专用发票显示的价款为800 000元，税额为104000元，价税合计904 000元。电池已验收入库，货款未付。
（5）12月10日，公司通过网上银行向晶晶电池有限责任公司支付前欠货款904 000元。
（6）12月11日，生产小明机器人1号领用主机模块1000套，锂电池1000块，生产小明机器人2号领用主机模块800套，锂电池800块。
（7）12月15日，通过网上银行向北京电力有限责任公司支付电费33900元（其中增值税3900元，税率13%）。管理部门承担1000元，车间承担29000元。
（8）12月18日，公司副总张明出差，向财务部门借现金5000元。
（9）12月20日，计入当月职工薪酬总额为380000元，其中生产1号机器人的生产工人工资180 000元，生产2号机器人的生产工人工资100 000元，车间管理人员工资30 000元，管理部门人员工资70 000元。
（10）12月31日，计提本月折旧13 000元（期初生产线原价900 000元，使用年限10年，残值为零；新购模具原价600 000元，使用年限9年，残值为6000元，均采用直线法计提折旧）。
（11）12月31日，归集制造费用，将制造费用按产量分配给小明机器人1号（1000件）和小明机器人2号（800件）。
（12）12月31日，小明机器人1号1000件和小明机器人2号800件全部完工，检验合格，已验收入库，结转完工产品成本。
（13）12月31日，通过网上银行向远播广告有限责任公司支付广告费318 000元（其中增值税18 000元，税率6%）。
（14）12月31日，向永乐商场销售小明机器人1号900件（2000元/件），小明机器人2 号700件（1800元/件)，增值税率13%。收到永乐商场签发的转账支票一张，货款已收到。
（15）12月31日，结转已售产品成本，1号机器人900件，2号机器人700件，单价参考完工产品成本。
（16）12月31日，出差人员张明回财务报销差旅费，带回往返机票，合计2460元，上海住宿费发票一张1590元（2天，750元/天，增值税税率6%），财务在报销时按规定给予交通补助240元（80元x3天），餐费补助300元（100元x3天），退回多余现金。
（17）12月31日，开出转账支票一张，金额为380 000元，委托银行将工资打入每位员工的工资卡。
（18）12月31日，计算本月应负担的借款利息。
（19）12月31日，计算应缴纳的所得税，所得税税率为15%。
（20）12月31日，通过网上银行缴纳增值税63810元（397800-333990）。
（21）12月31日，将所有收入，成本和费用转入“本年利润”账户，并将本年利润余额转入“利润分配---未分配利润”账户。
（22）按当期净利润的10%计提法定盈余公积，10%提取任意盈余公积。
（23）将所有利润分配明细账除未分配利润外，全部清零。