作为我国第一大税种，增值税终于迎来立法收官——《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日起正式施行，《增值税暂行条例》将同步废止。
此次立法遵循"税制基本稳定、税负水平总体不变"的原则，但在细节上有诸多优化调整，以下6点需重点关注：
01小规模纳税人标准明确，优惠政策延续
《增值税法》首次明确定义：年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，按照本法规定的一般计税方法计算缴纳增值税。
📢关键利好：
小规模纳税人减免政策延续至2027年底——月销售额10万元以下免征增值税，适用3%征收率的应税收入减按1%缴纳（含预缴项目）。
02征收率统一为3%，取消5%档次
原暂行条例中3%、5%两档征收率并存的情况成为历史，新法明确简易计税方法的征收率统一为3%。
涵盖原适用5%征收率的不动产租赁、劳务派遣等业务，直接降低部分行业税负。
03留抵退税制度法定化，选择权更灵活
对于当期进项税额大于销项税额的留抵部分，企业可自主选择“结转下期抵扣”或“申请退还”。
改变以往部分地区退税流程不明确的问题，为企业盘活现金流提供法律保障。
04出口退税设36个月期限，超期视同内销新法明确出口货物需在报关出口之日起36个月内完成退（免）税申报，逾期未申报将视同内销，补缴增值税。
此前因无明确期限导致的退税拖延、隐匿收入等问题将被严格监管。
05进项抵扣范围细化，6类情形不得抵扣
在原有基础上，法律明确列举不可抵扣的进项税额范围：
以下情形进项税额不得抵扣
1️⃣适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；
2️⃣免征增值税项目对应的进项税额；
3️⃣非正常损失项目对应的进项税额；
4️⃣购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额；
5️⃣购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额。
06新增不征税项目明确因征收征用获得的补偿及员工为雇主提供的服务不征税。
❌不征收增值税的情形：
1.员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；
2.收取行政事业性收费、政府性基金；
3.依照法律规定被征收、征用而取得补偿；
4.取得存款利息收入。
《增值税法》的实施不仅是我国税收法治化的重大进展，更为市场主体提供了更稳定、透明、可预期的税收环境。对于合规经营的企业来说，新法带来了许多实质性利好。各位老板和财务人员应尽快行动起来，提前布局，确保企业平稳过渡，充分享受税制改革红利！